¿Qué es y cómo funciona el ISR?

Desde que fuera implementado en 1921, el Impuesto Sobre la Renta ha sido uno de los cimientos del sistema fiscal mexicano. Como ya sabrás, parte de los ingresos de todas las personas que se ganen la vida en México se recogen a través del ISR, y para algunos puede resultar un poco confuso entender en qué consiste o cómo puedes calcularlo.

En este artículo te explicaremos de forma sencilla qué es el ISR, quiénes deben pagarlo y otra serie de datos fundamentales para todo aquel que obtenga ingresos económicos en México.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El ISR o Impuesto Sobre la Renta es el impuesto que se aplica a tus ingresos, como persona física o empresa. Se calcula a partir de de una tasa, la cual varía en función del tipo de ingresos que estés recibiendo y del monto de los mismos.

El impuesto actualmente se aplica de forma anual, aunque se pueden anticipar pagos provisionales de forma mensual. Si se opta por esta modalidad, hay que realizar los pagos mensuales a más tardar el 17 del mes posterior al período que corresponde el pago al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En algunos casos excepcionales, se puede realizar el pago de forma definitiva, bimestral, trimestral o semestral.

¿Qué es el ISR?
Fotografía de Steve Buissinne, Pixabay.

¿Quién está obligado a pagar el ISR?

De acuerdo con el Artículo 1 de la Ley del ISR, dependiendo de la situación geográfica se deberá pagar el ISR un monto distinto. Veamos las diferencias:

  • Aquellas personas que residan en México deberán pagar el ISR respecto de todos sus ingresos.
  • Aquellos que residan en el extranjero pero tengan un establecimiento permanente en el país. En este caso deberán pagar el ISR respecto de los ingresos de este establecimiento.
  • Aquellos que residan en el extranjero pero no tengan un establecimiento permanente, si perciben ingresos procedentes de las fuentes de riqueza situadas en México, deberán abonar el ISR respecto a sus ingresos procedentes de México.

Los supuestos en los que debes pagar el ISR

Existen una serie de ingresos considerados gravables dentro de la Ley del ISR. Si recibes ingresos en México por cualquiera de estas fuentes, deberás pagar el impuesto:

  • Salario
  • Honorarios
  • Arrendamiento financiero
  • Cobro de intereses y dividendos
  • Premios monetarios
  • Regalías, asistencia técnica y publicidad
  • Construcción, reparación, instalación, montaje, supervisión e inspección en bienes inmuebles
  • Arrendamiento de bienes, tanto inmuebles como muebles
  • Venta de bienes muebles e inmuebles
  • Remuneraciones a consejeros, administradores y gerentes
  • Espectáculos y actividades, incluyendo los deportivos y artísticos
  • Otros ingresos provenientes de la actividad económica

¿Cuáles son las tasas del ISR?

De nuevo, depende del caso. En cada régimen fiscal deben cumplirse unos requisitos específicos, pues tienen un tratamiento diferente. El Artículo 96 de la Ley del ISR recoge que el impuesto a pagar en cada ejercicio fiscal corresponde a la diferencia entre el ingreso y las deducciones reglamentadas por los gastos que realice cualquier persona física o moral.

Las tasas son las siguientes:

  • En el caso de las personas morales se aplica una tasa del 30%
  • Para las personas físicas, las tasas son variables pero oscilan entre el 1,92% y el 35%

Todas las personas físicas y morales que lo pagan deben tributar en el régimen fiscal correspondiente en función de su actividad económica e ingresos percibidos.

Las tablas de tasas

Recuerda que puedes encontrar todas las tablas de tasas del ISR en el Diario Oficial de la Federación, de la Secretaría de Gobernación.

Cómo calcular el IRS

Como veníamos mencionando, este impuesto habitualmente se paga de forma anual, aunque existen otras modalidades. De acuerdo con el funcionamiento legal, si eres un asalariado tu patrón retendrá el Impuesto Sobre la Renta cada mes de tu nómina, lo reportará ante el SAT y lo mantendrá hasta que termine el año fiscal.

Para calcular el monto correspondiente, es recomendable seguir los siguientes pasos:

  1. Para calcular el impuesto deberás analizar cuál es el total de los ingresos gravables en el período que corresponda, ya sea mensual, quincenal o anual. Habitualmente, se paga el impuesto de forma anual, aunque es más sencillo calcularlo de forma mensual.
  2. Cuando sepas tus ingresos gravables mensuales, tienes que situarlos dentro del umbral adecuado entre el Límite Superior y el Límite inferior de la tabla que te corresponda.
  3. Recuerda que hay tablas distintas para calcular el ISR de forma mensual, anual, etc. Simplemente deberás detectar cuál es el porcentaje que corresponde en función de tu rango de ingresos.
  4. Cuando detectes el rango que te corresponde, deberás restar a tus ingresos el límite inferior.
  5. A la cifra resultante, le aplicas la tasa que te indique la tabla.
  6. La cantidad resultante se debe sumar al impuesto fijo que te indique el SAT, el cual depende de tu nivel de ingresos totales.
  7. La cifra resultante de toda operación es el monto total que debe retenerse como Impuesto Sobre la Renta.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Fotografía de Michal Jarmoluk, Pixabay.

Las deducciones más frecuentes del ISR

Existen una serie de supuestos en los que puedes contabilizar ciertos gastos para desgravar tus contribuciones al ISR. Entre las más habituales están:

  • Gastos médicos. Honorarios médicos (incluyéndose tratamientos dentales), ya se trate de servicios, medicamentos, etc.
  • Intereses en créditos hipotecarios. Si tienes una hipoteca vigente, tus aportaciones al pago de la misma pueden deducirse, descargando parte de la presión de la misma
  • Donaciones a instituciones recogidas dentro de las instituciones reconocidas.
  • Transporte. Puedes desgravar algunos de tus gastos de transporte, como por ejemplo los correspondientes al monto que hayas destinado a gasolina, transporte público, etc.

Cuidado con los plazos

Recuerda que no presentar tu declaración anual dentro de plazo (el cual varía cada año, aunque suele ser abril) puedes sufrir sanciones en forma de multas y recargos al monto debido. Además, esto puede penalizarte a la hora de solicitar préstamos personales o créditos.

No olvides que aunque pueda existir una fecha límite final, dependiendo de la situación se requieren una serie de trámites que, a su vez, tienen sus propios plazos, con lo que siempre es mejor comenzar el trámite con tiempo.

Si quieres consultar toda la información detallada, actualizada y oficial sobre el ISR, puedes consultar la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Escrito por:

Autor Fernando

Fernando

Financial Advisor y SEO Specialist en Finan.mx - Le encanta la economía, la sociología y en general comprender los pequeños engranajes que mueven el mundo.

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